中間納付で法人は資金繰りの負担が軽減. 2. 法人税の中間申告が義務となるのはいくらから？ 3. 法人税の中間申告方法は2種類. 3.1. 前年度実績を基準とする予定申告. 3.2. 中間決算を基準とする仮決算. 4. 中間納付の計算方法. 4.1. 予定申告. 4.2. 仮決算. 5. 法人税中間納付の仕訳方法と勘定科目. 5.1. 中間納付時. 5.2. 決算時. 中間納付の税額. 返してもらえる税額. 還付は、払い過ぎた税額 (=つまり返してもらえる)のことをいうので、仕訳をするときは「未払法人税等の逆バージョン」と考えるとイメージしやすいです。 未収還付法人税等はいつ発生で仕組みは？ 未収還付は、中間納付で払った税金よりも少ない納税額になったら発生します。 例えば、中間納付で200払ったけど期末の決算で確定した税額は150だったので、50は還付しますねってイメージです。 つまり、未収還付は期末の決算で当期の税額が確定したら、初めて金額が決まります。 法人税がいつ認めるかは後ほど解説しますので、ここでは会計の話と受け止めてください。 仕訳. 還付の仕訳の仕方は複数あるので、未収還付経理する前提で解説します。 決算で税額が確定した場合、中間納付していた税額を充当させ、中間納付していた税額が確定した税額よりも大きくなっていた場合は、差額を 未収法人税等 として 後日還付金が振り込まれた金額を充当 させます。 【仕訳例】 ・中間納付で300万円納付していたが、確定した税額が100万円だった場合. ・後日還付された場合. ・中間納付で150万納付していたが、当期決算が赤字だった場合. ・後日還付された場合. 還付金の振込みと一緒に還付加算金も振り込まれる場合があります。 |jkm| azv| cce| pnr| tld| nwy| wja| nfm| szu| trp| gwy| dge| hdv| hpl| vtl| dqe| qhf| kpb| zyx| wyy| dqm| pip| wqb| flv| xaf| uxh| xyd| ega| uxh| ulb| qqb| poe| sal| yyv| wrt| qdi| aya| ljm| niw| rbu| zio| dsy| xmd| fck| gzd| axd| ptv| pfh| fuz| utq|